Справка о способах недопущения переплаты  на Едином налоговом счете

(подготовлена УФНС России по Новосибирской области)

В целях своевременного зачисления средств в бюджеты и внебюджетные фонды и пресечения образования неправомерной переплаты на Едином налоговом счете (суммы, не распределенные в бюджеты и внебюджетные фонды) следует придерживаться следующих правил.

По НДФЛ.

Период выплат	Сроки предоставления Уведомления	Сроки уплаты
С 01 по 22 число текущего месяца	25 число текущего месяца	28 число текущего месяца
С 23 по последнее число месяца	3 число следующего месяца за отчетным (в декабре – последний рабочий день)	5 число следующего месяца за отчетным (в декабре – последний рабочий день)

В связи с тем, что по НДФЛ зачисление в бюджет возможно ранее срока уплаты при условии предоставления Уведомления о начисленных суммах и необходимого положительного сальдо ЕНС (п.7 ст. 78 НК РФ), налоговый агент может подать Уведомление о начисленных суммах НДФЛ – в день последнего перечисления НДФЛ за соответствующий период, например:

период с 01.03 по 22.03, последнее перечисление ЕНП в счет погашения НДФЛ произведено 20.03 (выдана зарплата за 1 половину месяца) – Уведомление можно подать 20.03, решение налогового органа на перечисление денежных средств в бюджет будет сформировано 21.03, а не 28.03, пополнение бюджета произойдет на неделю раньше;

за период с 23.03 по 31.03, последнее перечисление 28.03. (отпускные) —  Уведомление можно подать 28.03, решение налогового органа на перечисление денежных средств в бюджет будет сформировано 29.03, а не 06.04, пополнение бюджета произойдет на неделю раньше.

По имущественным налогам.

Период	Сроки предоставления Уведомления	Сроки уплаты
За квартал	25 число следующего  месяца за отчетным	28 число следующего месяца за отчетным
Годовой	25.02. года следующего за истекшим налоговым  периодом	28.02. года следующего за истекшим налоговым  периодом

В целях сокращения сроков по распределению поступлений по имущественным налогам в соответствующие бюджеты налогоплательщиками, при перечислении данных налогов в качестве ЕНП до срока уплаты, представляются Заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (КНД 1150057).

При заполнении Заявления о зачете (утверждена приказом ФНС России от  30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@) необходимо указать сумму зачета (суммы исчисленного налога), код бюджетной классификации соответствующего налога (КБК), ОКТМО и срок уплаты налога.

Отправить Заявление о зачете:

по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;

через Личный кабинет налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью.

При заполнении Заявления о зачете:

в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, присвоенные в налоговом органе.

в поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код инспекции, в которую подаете заявление.

Далее (ниже) указывается код «2 — исполнение предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)»;

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» указывается, кто подтверждает сведения: плательщик или его представитель, с отражение фамилии, имени и отчества (при наличии) руководителя организации, либо сведения о представителе, номер контактного телефона. Если сведения подает представитель, то также надо указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В разделе «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса)» отражается сумма к зачету, а также сведения о налоге (сборе, взносе), в счет которого надо осуществить зачет, КПП организации, который согласно порядку заполнения, нужно указать в отчетности по соответствующему платежу, код по ОКТМО по месту его зачисления, КБК (общий, то есть с нулями в 14 — 17-м разрядах), срок уплаты налога (сбора, взноса).

В поле «срок уплаты» Заявления о зачете отражается установленный срок уплаты по налогу (сбору, взносу), в счет которого надо осуществить зачет — указывается срок, который еще не наступил.

Также обозначается, исполняется ли эта обязанность в качестве налогового агента: 1 — да, 2 — нет.

Если зачет надо осуществить в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполняется необходимое количество блоков с вышеуказанной информацией.

В соответствии с письмом ФНС России от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14574@ в налоговых органах Новосибирской области организована сверка налоговых обязательств, а так же обеспечена ассистент-поддержка для организаций бюджетного сектора.

Сверка с организациями бюджетного сектора.

1. Организации бюджетного сектора направляют запросы о выдаче акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070), справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502), и справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика (КНД1160082):

— по телекоммуникационным каналам связи (ТКС),

— в налоговом органе,

— через Личный кабинет юридического лица (ЛК ЮЛ).

2. При наличии разногласий организация бюджетного сектора обращается в налоговый орган за разъяснениями.

В целях обеспечения проведения разъяснений и проведения сверки с обратившимися организациями бюджетного сектора в Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области назначаются ассистенты, с которыми организация может назначить индивидуальную сверку для устранения разногласий.